Методы оценки на основе системы финансовых коэффициентов

Оценка заемщика на основе финансовых коэффициентов является одной из самых распространенных на сегодняшний день. Следует заметить, что все методы оценки кредитоспособности заемщиков содержат определенную систему финансовых коэффициентов [23]. К основным из них можно отнести следующие:

· коэффициент абсолютной ликвидности;

· коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия);

· коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия);

· коэффициент независимости.

Методика расчета этих коэффициентов и рекомендуемые нормативы их значений приведены в таблице.

ДС - денежные средства,

ДЗ - дебиторская задолжность,

ЗЗ - запасы и затраты,

Окс - краткосрочные обязательства,

КФЛ - краткосрочные финансовые вложения.

В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициента независимости предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей в различных методиках, используемых банками для определения кредитоспособности заемщиков, неодинаков.

Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности.